• 현상: 많은 자산가들이 복잡한 세금 계산에는 골몰하지만, 막상 납부할 현금 마련에는 소홀합니다.
• 영향: 준비된 현금이 없으면 경영권이 담긴 주식이나 알짜 부동산을 급매하여 자산 가치가 훼손됩니다.
• 액션: 바뀐 연부연납 이자율(3.1%)을 반영하여 실질적인 납부 플랜을 재수립해야 합니다.

[유동성 위기의 심화]

최근 고금리 기조가 이어지면서 상속세 연부연납 부담이 커졌습니다. 특히 비상장주식 가치가 상승한 기업 오너의 경우, 예상보다 높은 세금과 부족한 현금 사이에서 '유동성 함정'에 빠질 위험이 높습니다.

• 최고 세율: 50% (단, 최대주주 주식 상속 시 20% 할증평가로 실효세부담은 약 60% 수준)
• 신고·납부 기한: 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 (피상속인 등이 비거주자인 경우 9개월)
• 연부연납 가산금 이자율: 연 3.1% (2025년 세법 후속 시행규칙 개정 적용)

실무적으로 비상장 주식은 국세청에서 납세 담보로 인정받기가 점점 까다로워지는 추세입니다. 규정상 불가능한 것은 아니나, 현금화가 어려운 자산 특성상 실무적 제약이 큽니다. 따라서 부동산이나 보증보험증권 등 확실한 담보 자산이 없다면 연부연납 승인조차 불투명할 수 있습니다.

⚠ 정보 안내: 위 내용은 현재까지의 실무 동향을 바탕으로 한 전망으로, 개별 세무서의 판단에 따라 달라질 수 있습니다. 실제 의사결정 시 전문가 확인이 필요합니다.

1. 예상 상속세액 대비 현재 보유한 '순수 현금성 자산'의 비율을 계산해보세요.
2. 연부연납을 고려한다면, 담보로 제공할 부동산에 선순위 채권이 얼마나 있는지 확인하세요.
3. 종신보험의 계약자가 '자녀'로 되어 있어 보험금이 상속재산에서 제외되는지 점검하세요.

• □ 정기적인 배당을 통해 개인 자산(현금)을 법인 외부로 유출시키고 있는가?
• □ 자사주 매입(이익 소각)을 통한 가지급금 정리 및 현금화 계획이 있는가?
• □ 임원 퇴직금 지급 규정이 최신 세법 한도에 맞춰 정비되어 있는가?

제조업 CEO 김 대표님(가명)은 300억 원 대의 자산가였으나 자산의 80%가 공장 부지와 비상장 주식이었습니다. 현금 마련을 미루던 중 갑작스러운 유고가 발생했습니다.

유족들은 거액의 상속세를 내기 위해 공장 부지를 시세보다 25% 낮은 가격에 급매해야 했습니다. 이 과정에서 핵심 생산 라인 운영에 차질이 생겼고, 경쟁사에 경영권 일부를 넘겨야 했습니다.

유사 규모의 이 대표님은 10년 전부터 '차등 배당' 등을 통해 자녀에게 현금 흐름을 만들어주었고, 그 재원으로 '계약자: 자녀' 구조의 종신보험을 가입했습니다. 상속 발생 시 수령한 보험금으로 세금을 완납하여 자산 매각 없이 가업을 승계했습니다.

⚠ 정보 안내: 본 전망은 현재 정책 논의 단계로, 실제 입법 여부 및 시기는 불투명합니다. 의사결정 시 반드시 최신 입법 동향을 확인하시기 바랍니다.

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